本科目核算企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。

本科目可按贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。

贴现负债的主要账务处理。
　（一）企业持贴现票据向其他金融机构转贴现，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按贴现票据的票面金额，贷记本科目（面值），按其差额，借记本科目（利息调整）。
　（二）资产负债表日，按计算确定的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记本科目（利息调整）。
　（三）贴现票据到期，应按贴现票据的票面金额，借记本科目（面值），按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项”等科目，按其差额，借记“利息支出”科目。存在利息调整的，也应同时结转。

本科目期末贷方余额，反映企业办理的转贴现等业务融入的资金。

转贴现的核算

银行持贴现票据向其他金融机构转贴现：

借：存放中央银行款项（资产类）

贴现负债——转贴现——利息调整（差额）

贷：贴现负债——转贴现——面值

贴现负债利息的核算

资产负债表日，根据实际利率计算贴现利息费用:

借：利息支出

贷：贴现负债——转贴现——利息调整

贴现票据到期，归还转贴现款项的核算

借：贴现负债——转贴现——面值

利息支出（差额）

贷：存放中央银行款项

贴现负债——转贴现——利息调整

例题：

8月18日，本行向同城建行申请转贴现，汇票面值300万元，实际收到金额296万元。

银行持贴现票据向其他金融机构转贴现：

借：存放中央银行款项                           2960 000

贴现负债—转贴现—利息调整（差额）40 000

贷：贴现负债—转贴现—面值                 3 000 000