新闻中心
您当前所在位置: 首页> > 新闻中心
建筑企业劳务分分包税收筹划

发布时间:2022-6-21 来源:博胜教育

税收筹划是合法的节税活动,是纳税人在国家政策允许的前题下以降低税负为目的,对生产经营行为进行筹划安排选择有利于节税的生产经营方案。从实质上看来,偷税、逃税是违法的,税收筹划却是合法的、正当的、是法治社会中企业节税的理性选择。

一、避税筹划:利用某些正规手段,赫尔利规避。纳税人即不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃有着本质的区别。

二、节税筹划:纳税人在不违背立法精神的前题下,充分利用税法中固有的起征点,减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税,甚至不缴税的目的行为。

我们举一个例子给大家:建筑公司需要使用大量的劳务工人是众所皆知的,随着国家对建筑市场不断的规范,以及对民工的人性化管理,购买社会保险等的加强,建筑公司在使用劳务工方面存在许多的风险,如:社保稽查、税务稽查等,如何使建筑公司的风险更小,成本更低?

一般来说,建筑公司使用劳务工有两种情况

其一 直接与劳务班主签订劳动合同,造具工资表,发放工人工资。

其二 与劳务公司签订建筑劳务分包合同,劳务款项付给劳务公司,由劳务公司给工人发工资,劳务公司给建筑公司开具劳务费发票,建筑公司计入(工程施工-人工费)。

采取上述(其一)方式对建筑公司存在以下的风险:

劳务工人与建筑公司没有直接劳动合同关系,所支付的工资税务部门往往不会予以认可,因此,会涉及代扣代缴劳务工人以及包工头的个人所得税风险。

政府社会保险机构会要求建筑公司为劳务工人购买综合社会保险,增加建筑公司的经济负担。

采取上述(其二)方式对建筑公司更为有利:

1、省去了代扣包工头及劳务工个人所得税的麻烦;

2、回避为劳务工购买社保的敏感问题;

3、解决劳务费用的票据合规问题;

4、减轻可能出现的工人伤亡的经济负担及民事责任。

根据国家税收政策,建筑企业劳务工实际工资总额超过800元/人/月的部分是就需要缴纳高达20%的个税,企业负担代扣代缴义务,如果没有代扣代缴,就会面临税务稽查风险及相依加倍罚款。而利用劳务公司的劳务费发票把工资总额列入其中,劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额可以抵企业所得税(国税)25%,亦可在税前全额列支、合理节税。一般国企事业单位等都有工资总额限制,通过劳务公司开具劳务费发票入企业运营成本,可以有效规避工资总额的限制,除去企业业务及财务工作上的不便,解决企业工资总额的限制。