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工业行业核算及会计分录

发布时间:2021-10-28 来源:博胜教育

购进环节


1、购进材料,材料未入库

借:材料采购(包括运杂费)

借:应交税费-应交增值税(进项税额)
     贷:现金/银行存款/应付票据/应付账款

2、材料入库
借:原材料-XX 材料
    贷:材料采购

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生产环节


1、从仓库领用材料
借:生产成本-A 产品 (A 产品领用材料)
借:生产成本-B 产品 (B 产品领用材料)
借:制造费用 (车间一般性耗用材料)
借:管理费用 (管理部门领用材料)
       贷:原材料-XX 材料

2、计算(结转)本月工资
借:生产成本-A 产品 (A 产品工人工资)
借:生产成本-B 产品 (B 产品工人工资)
借:制造费用 (车间管理人员工资)
借:管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员)
     贷:应付职工薪酬

3、从银行提取现金,备发工资
借:库存现金
     贷:银行存款

4、以现金发放职工工资
借:应付职工薪酬
      贷:库存现金

5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)
借:待摊费用/预付账款(会计准则下已无待摊费用科目)
      贷:银行存款

6、摊销(或分摊)保险费等
借:管理费用(或制造费用)
      贷:待摊费用/预付账款

7、计提(或预提)银行短期借款利息
借:财务费用
     贷:预提费用/应付利息(企业会计准则下已无预提费用科目)

8、支付本季度短期借款利息
借:预提费用/应付利息 (前两个月已预提的利息)
借:财务费用 (本月的利息)
     贷:银行存款 (支付的利息)

9、计提本月固定资产折旧
借:制造费用 (车间设备折旧)
借:管理费用 (厂部固定资产折旧)
      贷:累计折旧

10、职工报销药费
借:应付职工薪酬 (在职职工)
借:管理费用 (退休人员)
       贷:库存现金

11、用现金购买办公用品
借:管理费用 (管理部门办公用)
借:制造费用 (车间办公用)
      贷:库存现金

12、出差人员借支差旅费
借:其他应收款-XX
     贷:库存现金

13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)
借:管理费用(或制造费用) (报销的金额)
借:库存现金 (退回的款项)
     贷:其他应收款-XX (原来借支的金额)

14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)
借:管理费用(或制造费用) (报销的金额)
      贷:其他应付收款-XX (原来借支的金额)
      贷:库存现金 (补足的现金)

15、月末,分配并结转制造费用
借:生产成本-A 产品
借:生产成本-B 产品
      贷:制造费用

16、月末,结转完工入库产品成本
借:库存商品-XX 产品
     贷:生产成本-XX 产品

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销售环节


1、销售产品,取得收入
借:银行存款/应收票据/应收账款
       贷:主营业务收入
       贷:应交税费-应交增值税 (销项税额)

2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续
借:应收账款(应收票据)-XX 单位
     贷:主营业务收入
     贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
     贷:银行存款 (代垫的运杂费)

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等
借:销售费用
     贷:银行存款

4、收回欠款存入银行
借:银行存款
     贷:应收账款-XX 单位

5、结转已销售产品的销售(生产)成本
借:主营业务成本
     贷:库存商品

6、销售材料
借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)
     贷:其他业务收入
     贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

7、结转出售材料的成本
借:其他业务成本
     贷:原材料-XX材料

8、计算销售税金
借:税金及附加
    贷:应交税费-应交XX税 (消费税、城建税、教育费附加等)



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筹集资金环节


1、收到投资
借:固定资产(设备、房屋)/银行存款(货币资金)/无形资产(专利权等)
     贷:实收资本

2、向银行借入借款
借:银行存款
    贷:短期借款 (一年以内)
    贷:长期借款 (一年以上)

3、资本公积转增资本
借:资本公积
      贷:实收资本



利润的核算


1、罚款收入
借:银行存款
    贷:营业外收入

2、罚款支出
借:营业外支出
    贷:银行存款

3、结转损益类账户
A、结转收入类
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
      贷:本年利润
B、结转费用,成本类
借:本年利润
     贷:主营业务成本
     贷:其他业务支出
     贷:营业外支出
     贷:管理费用
     贷:财务费用
     贷:销售费用
     贷:税金及附加
     贷:所得税费用

4、计算所得税
借:所得税费用
     贷:应交税费-应交所得税

5、提取盈余公积
借:利润分配-提取盈余公积
     贷:盈余公积

6、向股东分配普通股利
借:利润分配-应付股利
     贷:应付股利

7、支付股利
借:应付股利
     贷:银行存款(或库存现金)

8、交纳所得税、消费税等
借:应交税费-应交XX税
     贷:银行存款等

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财产清查环节


(一)批准前
1、盘盈存贷
借:原材料(或库存商品)
     贷:待处理财产损溢

2、盘盈固定资产
借:固定资产
    贷:累计折旧
    贷:待处理财产损溢

3、盘亏存贷
借:待处理财产损溢
    贷:原材料(或库存商品)

4、盘亏固定资产
借:累计折旧
借:待处理财产损溢
      贷:固定资产

(二)批准后
1、盘盈存货的处理
借:待处理财产损溢
       贷:管理费用

2、盘盈固定资产的处理
借:待处理财产损溢
     贷:营业外收入

3、盘亏存货的处理
借:管理费用 (定额内合理损耗)
借:其他应收款-XX (责任人赔偿)
借:营业外支出 (自然灾害、非常损失)
       贷:待处理财产损溢

4、盘亏固定资产的处理
借:营业外支出
      贷:待处理财产损溢


博胜会计注:这里总结的是比较普遍的账务处理,仅供参考学习,记得具体问题具体分析!