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商贸企业(商品流通)核算及会计分录

发布时间:2021-10-28 来源:博胜教育

今天给大家准备了商贸行业会计分录及流程,大家记得一定收藏保存,或是发给朋友们哦!这些都是我们在平常的工作中需要用到的。我们都知道对于会计来说,隔一个行业如同隔一座山,因为每个行业的分录什么的都大不相同,让我们一起来花三分钟时间学习商贸行业的会计分录及流程吧!

1、接受投资
借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品
    贷:实收资本/股本

2、购买或支付零星物资办公费等
借:管理费用(管理部门费用)
借:销售费用(销售部门费用)
借:财务费用(利息费用、银行手续费)
   贷:银行存款/库存现金

3、支付一年内需要分摊费用
借:其他应付款
    贷:银行存款

4、支付一年以上需要分摊的费用
借:长期待摊费用
     贷:银行存款

5、提现
借:库存现金
    贷:银行存款

6、出差暂借款
借:其他应收款
    贷:库存现金/银行存款

7、退回暂借多余现金及报销费用
借:库存现金
借:管理费用/销售费用
    贷:其他应收款

8、存款
借:银行存款
    贷:库存现金

9、短期借款核算
(1)借入
借:银行存款
    贷:短期借款
(2)按月计提
借:财务费用
     贷:应付利息
(3)季末支付
借:财务费用
借:应付利息
    贷:银行存款
(4)到期还本
借:短期借款
    贷:银行存款

10、长期借款核算
(1)取得
借:银行存款
    贷:长期借款—本金
(2)计提利息
借:财务费用(费用化)
借:在建工程(资本化)
借:管理费用(筹建期)
     贷:应付利息(分期付息)
     贷:长期借款—应计利息(一次付息)

11、用存款购买固定资产
借:固定资产
借:应交税费-应交增值税(进项税)(取得专票)
     贷:银行存款

12、购买无形资产时
借:无形资产
     贷:银行存款/现金/应付账款

13、预付货款时
借:预付账款
     贷:银行存款

14、收货时
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税)(取得专票)
     贷:预付账款

15、补付货款时
借:预付账款(全额-预付额)
     贷:银行存款(全额-预付额)

16、进货暂欠货款时
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税)(取得专票)
     贷:应付付账款

17、支付押金或者借款时
借:银行存款
     贷:其他应付款

18、退回时
借:其他应付款
     贷:银行存款

19、销售时
借:库存现金/银行存款/应收账款
     贷:主营业务收入
     贷:应交税费-应交增值税(销项税)

20、预收货款时
借:银行存款
    贷:预收账款

21、发货时
借:预收账款
    贷:主营业务收入
    贷:应交税费-应交增值税(销项税)

22、补收货款时
借:银行存款
     贷:预收账款

23、计算销售成本
借:主营业务成本
     贷:库存商品

24、发工资(无个税和无保险)
借:应付职工薪酬
     贷:库存现金

25、发工资(有个税和有保险)
借:应付职工薪酬
      贷:库存现金
      贷:其他应付款-社保(个人)
      贷:应交税费-个人所得税
26、根据交社保回单做账
借:管理费用——社保(单位)
借:其他应付款——社保(个人)
      贷:银行存款

27、盘盈现金
(1)批准前
借:库存现金
     贷:待处理财产损溢
(2)批准后
借:待处理财产损溢
     贷:营业外收入(无主款项)
     贷:其他应付款(有主款项)

28、盘亏
(1)批准前
借:待处理财产损溢
     贷:库存现金
(2)批准后
借:其他应收款
借:管理费用
     贷:待处理财产损溢

29、支付各种罚款
借:营业外支出
     贷:银行存款

30、收回欠款存入银行
借:银行存款
     贷:应收账款/应收票据

31、应收票据到期无法收回
借:应收账款
    贷:应收票据

32、给予现金折扣收回欠款存入银行
借:银行存款
借:财务费用(现金折扣
     贷:应收账款

33、商业汇票贴现
借:银行存款
借:财务费用
     贷:应收票据

34、定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款-备用金
     贷:库存现金
(2)报销时
借:管理费用/销售费用
     贷:库存现金

35、非定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款-备用金
    贷:库存现金

36、报销时
(1)退回多余款(借大于用)
借:管理费用/销售费用
     贷:其他应收款-备用金
(2)补足差额(借小于用)
借:管理费用/销售费用
     贷:其他应收款-备用金
     贷:库存现金

37、包装物押金等
(1)支付时(租入包装物)
借:其他应收款-包装物押金
     贷:银行存款
(2)收回时(退回包装物)
借:银行存款
     贷:其他应收款-包装物押金

38、盘盈库存
(1)批准前
借:库存商品
     贷:待处理财产损益
(2)批准后
借:待处理财产损益
     贷:管理费用

39、盘亏库存商品
(1)批准前
借:待处理财产损益
    贷:库存商品
    贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
(2)批准后
借:其他应收款(责任赔偿部分)
借:管理费用(正常损耗)
借:营业外支出(非常损失)
     贷:待处理财产损益

40、购入需要安装固定资产
(1)支付货款和税费
借:在建工程
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
    贷:银行存款
(2)支付运费包装费
借:在建工程
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
     贷:银行存款
(3)支付安装费
借:在建工程
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
    贷:银行存款
(4)完工交付使用
借:固定资产
    贷:在建工程

41、自建
(1)购入工程物资
借:工程物资
借:应交税费-应交增值税(取得专票)
     贷:银行存款
(2)领用工程物资
借:在建工程
     贷:工程物资
(3)发生其他费用
借:在建工程
    贷:银行存款/应付职工薪酬
(4)完工交付使用
借:固定资产
    贷:在建工程

42、处置不用固定资产
(1)固定资产转入清理
借:固定资产清理
借:累计折旧
    贷:固定资产
(2)发生清理费用
借:固定资产清理
    贷:银行存款
(3)收回出售价款、赔款等
借:银行存款
借:其他应收款
    贷:固定资产清理
    贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
(4)结转清理净损益
借:营业外支出
     贷:固定资产清理
借:固定资产清理
        贷:营业外收入

43、进一般货物时
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税)
      贷:银行存款/应收票据/应收账款

44、免税农产品
借:库存商品(买价-进项)
借:应交税费-应交增值税(进项税)(买价*税率)
      贷:银行存款

45、运费
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税)
     贷:银行存款

46、交税分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
借:应交税费-城建税
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加
借:应交税费-水利建设基金
借:应交税费-印花税
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
借:应交税费-房产税
借:应交税费-城镇土地使用税
借:应交税费-企业所得税
       贷:银行存款

47、月末计提工资
借:销售费用/管理费用
     贷:应付职工薪酬

48、月末分摊费用
借:管理费用/销售费用
     贷:其他应付款
     贷:长期待摊费用

49、月末无形资产摊销
借:管理费用/销售费用
     贷:累计摊销

50、月末计提折旧
借:管理费用(管理部门用的固定资产折旧)
借:销售费用(销售部门用的固定资产折旧)
借:其他业务成本(出租固定资产折旧)
      贷:累计折旧

51、月末计提税金分录
借:税金及附加
    贷:应交税费-城建税
    贷:应交税费-教育费附加
    贷:应交税费-地方教育费附加
    贷:应交税费-水利建设基金
    贷:应交税费-印花税
     贷:应交税费-房产税
     贷:应交税费-城镇土地使用税

52、月末结转收入
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:投资收益
借:营业外收入
         贷:本年利润

53、月末结转各项费用
借:本年利润
    贷:主营业务成本
    贷:其他业务支出
    贷:营业税金及附加
    贷:管理费用
    贷:销售费用
    贷:财务费用
    贷:营业外支出

54、季度计提所得税
借:所得税费用
     贷:应交税费-应交所得税

55、季末结转所得税和费用
借:本年利润
    贷:所得税费用
    贷:管理费用

56、结转净利润
①盈利
借:本年利润
    贷:利润分配
②亏损
借:利润分配
     贷:本年利润

57、提取法定盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
    贷:盈余公积-法定盈余公积

58、宣告发放现金股利
借:利润分配-应付现金股利
     贷:应付股利


博胜会计注:这里总结的是比较普遍的账务处理,仅供参考学习,记得具体问题具体分析。