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建账大概流程及主要会计分录

发布时间:2021-10-28 来源:博胜教育

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

7月2日领到公司营业执照并办理税务登记

01、7月3日财会君代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上抬头写财会部落贸易公司)
借:固定资产—××设备
    贷:其他应付款—博胜会计

02、7月6日老板财会君代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1 万元
    贷:其他应付款—财会君 1 万元

03、7月18日ABC公司三名股东交50万元现金存入公司时账户作为注册资金,打款是备注“投资款”
借:库存现金
   贷:实收资本—财会君 20 万元
   贷:实收资本—A 10 万元
   贷:实收资本—B 20 万元
借:银行存款 50 万元
   贷:现金  50 万元

04、8月8日正式营业。

05、8月9日,从银行提取现金还款给股东A
借:库存现金
   贷:银行存款
借:其他应付款—A
   贷:库存现金

06、8月10日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款—甲11.3万
   贷:银行存款11.3万

07、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品10万
借:应交税费—应交增值税(进项税额)1.3万
   贷:预付账款—甲11.3万

08、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司
   贷:主营业务收入
   贷:应交税费—增值税(销项税额)

09、9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
    贷:应收账款—乙公司

10、9月21日从银行提取现金发放本月工资
借:现金
    贷:银行存款
借:应付职工薪酬-工资
   贷:现金(如果通过银行发直接贷银行存款)
   贷:应交税费—代扣代缴个人所得税

11、9月25日分配(计提)本月工资
借:管理费用—工资
借:销售费用—工资
    贷:应付职工薪酬工资

12、9月实际发生的福利费入账
借:管理费用—福利费
借:销售费用—福利费
    贷:应付职工薪酬福利费
借:应付职工薪酬福利费
    贷:现金/银行存款

13、9月28日计提本月工会经费、职工教育经费
借:管理费用—工会经费
借:管理费用—职工教育经费
    贷:应付职工薪酬—工会经费
    贷:应付职工薪酬—职工教育经费

14、9月28日银行划账交社保等费用
借:管理费用—公司缴纳社保费
     贷:银行存款

15、9月30日计算本月应交增值税
借:应交税费—应交增值税(未交税金)
     贷:应交税费—未交增值税

16、9月30日计提城建税、教育附加、地方教育附加
借:税金及附加
   贷:应交税费—城市维护建设税
   贷:应交税费—教育费附加
------等等

17、月末结转已售商品成本
借:主营业务成本
   贷:库存商品

18、月末结转本收入
借:主营业务收入
    贷:本年利润

19、30日借:月末结转成本等
借:本年利润
   贷:主营业务成本
   贷:税金及附加
   贷:管理费用
   贷:销售费用

20、假设有利润,预缴企业所得税
借:所得税费用
    贷:应交税费—企业所得税

21、每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:
借:本年利润
   贷:所得税费用
借:本年利润
   贷:利润分配—未分配利润

22、提取法定盈余公积
借:利润分配—未分配利润
   贷:盈余公积—法定盈余公积

23、最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
借:利润分配—未分配利润
   贷:应付股利—博胜会计
   贷:应付股利—A
   贷:应付股利—B
从银行提取现金发放股利时:
借:库存现金
    贷:银行存款
借:应付股利—财会君
借:应付股利A
借:应付股利B
    贷:库存现金
    贷:应交税费—代扣代缴个人所得税

博胜会计注:这里总结的是比较普遍的账务处理,仅供参考学习,记得具体问题具体分析